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浅谈商业银行在票据贴现业务中的风险防范
珠海律师网 2010-08-27
广东精诚粤衡律师事务所 作者:刘永锋 
       票据究竟有什么功能,有何种优越性,在电子商务发达的今天,票据会不会退出市场?这需要从票据的性质与在经济活动中的职能来考虑,简单地讲,票据有五大功能,即汇兑功能、信用功能、支付功能、流通功能和融资功能。
       汇兑功能是票据的原始功能,也就是说票据最初得以产生是基于汇兑的需要而形成的。公元12世纪前后,在地中海沿岸的意大利各城邦国家之间,贸易往来的发展产生了兑换不同货币的需要,专门从事此项业务的兑换商,为避免直接运送现金的风险、减少运送费用,就在本地收取现金,然后向异地的兑换商发出书面证明,异地的兑换商凭该证明对持有者进行货币支付。这样票据就产生了。票据的这一功能使得异地之间转移金钱变得简便安全。人们可以把货币交存在所在地银行,取得以目的地银行为付款人的票据,然后凭该票据在目的地银行提取货币。这样一纸票据就代替了数额巨大的货币,给人们带来的便利是显而易见的。并且即使票据不幸损毁、灭失,或为他人不法占有,权利人也可以及时采取补救措施,通知银行挂失止付,请求法律保护,这样其权利就不会受到损害。票据的使用,免除了人们的后顾之忧。
       支付功能是票据的基本功能。在我们日常经济生活中,经常会因交易发生支付的需要,如果支付的数额较小,次数有限,我们就可以用现金来完成。但是当我们支付的数额巨大,或者支付次数频繁,再用现金支付,就会出现在现金保管、携带、运输、清点等方面的困难和不便,尤其是在假币泛滥的今天,现金使用风险会更大。如果我们用票据来代替现金支付,就会节约货币的使用,减少流通费用,简化结算手续,有效降低风险,提高资金使用效率,加速商品流转。所以说票据是商品经济的催化剂。
       信用功能是票据的核心功能。在现代商品交易活动中,卖方在出售商品时,往往不能得到价金的即时清结,商品的使用价值和交换价值出现分离。这时就需要买方提供一定的商业信用,即买方允诺在一定时间内付款或结算,卖方认可该允诺。这时,卖方只是以其商品换取了一项期待权。当这项债权只是体现在买卖双方的账面上时,权利外观不明确,清偿时间不确定、转让手续极为复杂,并且很难找到到期日之前提前实现的途径,因而阻碍着商业信用的发展。而使用票据,就把账面债权转化为票据债权,使得权利外观明确、清偿时间确定、转让手续简便,并且在持票人需要现金时,可以通过贴现的方式将票据转让给银行,从而提前取得相应的资金。这样商业信用转化为银行信用,把未来的金钱变成现在的金钱。如果说汇兑功能克服了金钱支付在空间上的障碍,那么信用功能则克服了金钱支付在时间上的障碍。
       票据的流通功能是票据的目的性功能。票据之所以被创造出来,最根本的目的在于让其代替货币进行流通,以完成商品交换。票据的各项功能,只有通过流通才能发挥出来。为了充分发挥票据的流通功能,票据法的诸多制度设计都是围绕着这一功能设计的。而且票据流通的次数越多,对票据承担责任的人就越多,票据的信用程度就越高。
       票据的融资功能是票据的新型功能。票据是一种非常重要的短期融资工具,而这一功能又主要是通过票据贴现、转贴现、再贴现来实现的。去年财政部批准一定额度的票据贴现业务,来刺激经济,拉动内需,应对金融危机,票据贴现业务作为一项金融政策工具被提到了一个新的高度。
从票据的这五大功能看,票据不仅有补充货币的作用,而且还具有代替货币的功能。票据不仅不会退出市场,而且经济越发达,对票据的需求越旺盛,票据的功能发挥的就越充分。票据是市场经济不可或缺的一种工具。
       票据贴现是对未到期的票据提前支付现金,它在票据上拓展了票据的融资功能,最大限度地发挥了票据的信用功能,为企业提供了一条快捷的融资渠道,对于帮助企业渡过难关,融通资金,都具有重要的作用。中国人民银行《支付结算办法》第92条至第95条规定,(1)未到期的商业汇票可办理贴现。该汇票持有人欲向银行申请贴现须具备一定条件:①申请贴现人必须是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;②申请人必须与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;③申请人必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。(2)贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现,也可向中国人民银行申请再贴现。无论是贴现、转贴现、再贴现,都应作为转让背书并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。(3)各种贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除从贴现日起至汇票到期日止前一天的利息;承兑人在异地的,各种贴现期限以及利息的计算应另加3天的划款日期。(4)各种贴现到期,各贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的,应向其前手追索,追索时可以从申请人的存款账户收取票款。所以,银行经营票据贴现业务的目的就是向需要资金的企业和组织提供资金。
票据贴现业务和普通的票据业务有何不同?
       这里我们需要了解票据的一个重要特征,就是票据行为的无因性。票据行为的无因性是指票据行为与作为其发生前提的基础关系相分离,从而使票据行为的效力,不受基础关系存在与否以及效力瑕疵的影响。票据行为的无因性它是针对票据的效力而言的,即票据行为与票据基础关系无关,票据行为的效力独立存在,持票人无须证明基础关系的效力状况。票据行为的无因性是为了保障票据的流通性和安全性,适应商品经济活动的需要,而由票据法特别规定的,它并不是法逻辑的必然产物,而是法技术的结果。
       普通票据业务中,贯彻票据行为的无因性,尤其在付款过程中,票据义务人仅作形式审查,对票据付款是有效付款,可以免除付款人的责任,但是在票据贴现业务中,付款人不仅要作形式审查,而且要作实质审查。在现行体制下,票据的付款人大都由银行担当,即付款人的风险责任基本由商业银行承受,要避免票据风险,防范这类风险责任的发生,商业银行在办理票据贴现业务的过程中,需要把握好审查的内容和范围。
       现阶段,在国家政策的引导下,各商业银行开展票据贴现业务,利用这一金融工具为企业服务,但是票据贴现业务比普通票据业务的风险更大,尤其是面对《票据法》第57条“付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的,应当自行承担责任。”及第58条“对定日付款、出票后定期付款、或者是见票后定期付款的汇票,付款人在到期日前付款的,由付款人自行承担所产生的责任。”即付款人提前付款要承担较重的风险责任。最高人民法院《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》第69条规定“付款人或者代理付款人未能识别出伪造的票据、变造的票据,或者身份证件而错误付款的,属于票据法第57条规定的重大过失,给持票人造成损失的,应当依法承担民事责任。”即需要对持票人的损失进行赔偿。
       我们需要明确票据正常付款和提前付款有什么不同,为什么票据法以及最高法的司法解释会加重付款人的责任?第一,正常付款是在票据规定的付款期到来时进行的付款,付款人按票面金额进行支付,而提前付款,即票据贴现是付款人在票据付款期到来之前的付款,付款人在按票面金额付款时要扣除付款日至到期日期间的利息;第二,正常付款让票据债务人有机会和时间弥补因票据遗失、被盗等意外可能带来的损失及风险,而提前付款大大降低了票据债务人的这种机会和时间,加重了票据债务人的风险责任,所以对于加重后的责任,要由付款人承受;第三,正常付款中票据的债务人享有期限利益,提前付款使债务人失去期限利益。
       具体在票据贴现业务中,作为付款人需要从哪些方面来作出审查,前面已经提到,有形式审查和实质审查两个方面。
       所谓形式审查,是指就票据本身,从票据的外在形式上进行的审查。包括以下点:
       1、对票据格式的审查。票据用纸和结算凭证都是按中国人民银行统一规定印制,付款人或代理付款人在进行付款时,应当对票据的格式进行审查,如果没有使用按中国人民银行统一规定印制的票据用纸,票据无效,付款人可以拒绝付款。
       2、对票据记载事项的审查。包括绝对必要记载事项是否齐备,票据的金额、出票日期以及收款人名称等事项是否被伪造、变造和更改,票据金额的大小写是否一致,出票人和承兑人的签章是否真实,是否存在有害于票据效力的记载事项等等。如果持票人提示付款的票据,不符合票据法关于记载事项的形式要求,则票据无效,付款人或代理付款人应拒绝持票人的付款请求。
       3、对票据背书连续的审查。持票人以背书的连续,证明其票据权利,对于背书不连续的持票人,一切债务人均有权抗辩。
       4、对提示付款人身份证明或有效证件的审查。办理支付结算需交验个人有效身份证件,包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件。持票人不能提供上述证件或证明的,付款人可以拒绝付款。
       5、审查票据提示是否符合提示期间规则。普通的票据业务中,对于在付款到期日之前的付款提示,付款人应当拒绝付款。但在票据贴现中,可以给予付款,但应当计算到期日前的利息并予以扣除。对于持票人在付款期限超过之后提示付款的,付款人原则上不予付款,除非持票人作出必要的说明。
      一般的普通票据业务,作为付款人只要做到上述几点,就可以免责,因为在大量的经常性票据业务中,要求付款人对每一票据都进行实质审查,逐一确认其交易的真实性、合法性,在事实上是不可能的,也不利于票据的流通,也只有在票据贴现即提前付款中,才有进行实质审查的必要。所谓实质审查,是指对持票人是否为真实权利人,是否依真实有效的背书受让票据权利等实质性问题的审查。这些审查通常涉及到票据的原因关系和基础关系。《票据法》第10条规定,票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得,必须给付对价,即应当给付票据双方当事人认可的相应的代价。为了进行实质审查,《支付结算办法》第92条规定,商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:(一)在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;(二)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;(三)提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。可见实质审查首先是从贴现的主体开始,申请票据贴现的主体必须是在贴现银行开设存款账户的企业法人和组织,这样可以保证票款的去向有据可查,其次是交易的真实性,需要有交易合同,增值税发票,发货单据来证明,防止利用票据进行诈骗。付款人只有通过实质审查来确认持票人的合法持票人资格,才能成立有效付款并免责。
       反过来,付款人或代理付款人有恶意或重大过失付款行为,应当自行承担责任。恶意或重大过失行为包括以下几种情形:①付款人在收到挂失止付通知后仍然付款的;②付款人明知票据是以欺诈、偷盗或者胁迫等手段非法取得而仍为付款的;③汇票本身记载事项不符合票据法的规定以致无效,付款人仍为付款的;④付款人明知持票人恶意取得票据而付款的;⑤公示催告期间对公示催告的票据付款的;⑥付款人或代理付款人未依照票据法规定对提示付款人合法身份证明或者有效证件以及汇票背书的连续性履行审查义务而错误付款的;⑦付款人或者代理付款人由于重大过失未能识别出伪造、变造的票据而错误付款,给持票人造成损失的;⑧付款人对申请贴现时,未提供增值税发票、商品发运单据复印件以及交易合同的汇票付款的;⑨其他以恶意或重大过失付款的情况。
       商业银行机构的相关工作人员,需要明确和掌握票据贴现业务中作为付款人的义务和责任,尤其是票据付款审查要点,对于具体操作票据贴现,促进票据业务的开展,有效防范和降低风险,具有现实的积极意义。
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